Warning: getimagesize(/wp-content/uploads/79e494a4f45a8796324d76c467492cc0.gif): failed to open stream: No such file or directory in /home/ih382049/izvestia.net.ua/www/wp-content/plugins/wp-open-graph/output.class.php on line 306

Переход ИП и организаций на УСН с 2021 года: основные условия и сроки

Переход ИП и организаций на УСН с 2021 года: основные условия и сроки

Предприниматели и компании имеют право менять режим налогообложения только 1 раз в год, в том числе если они выбирают упрощенную систему налогообложения. О том, как перейти на УСН в 2021 году или как сменить объект УСН на следующий год (и не запутаться), мы расскажем в этой статье.

Как организации перейти на УСН в следующем году

Чтобы начать применять УСН, предприниматель или организация должны подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Причем не важно, новая компания планирует применять УСН или уже действующая.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В уведомлении указывается:

  1. ИНН и КПП организации (для ИП только ИНН);
  2. код налогового органа;
  3. признак налогоплательщика;
  4. наименование предприятия или ФИО ИП;
  5. дата перехода на УСН;
  6. объект налогообложения;
  7. год подачи уведомления;
  8. сумма доходов за 9 месяцев (при наличии);
  9. остаточная стоимость основных средств (при наличии);
  10. ФИО представителя организации и контактный номер;
  11. дата и подпись.

Кроме того, на уведомлении проставляется печать организации при ее наличии.

Переход ИП и организаций на УСН с 2021 года: основные условия и сроки

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН взят из СПС «КонсультантПлюс»

Найти форму уведомления можно по ссылке.

Уведомление о переходе на УСН нужно подать в налоговый орган до 31 января года, предшествующего году перехода на новую систему налогообложения. То есть, если предприятие хочет применять УСН с 2021 года, то заявление о переходе нужно успеть подать до 31 декабря 2020 года.

Если организация отправит уведомление ценным письмом с описью вложения по Почте России, то датой предоставления документа признается дата отправки (дата, отраженная на почтовом штампе). То есть не важно, когда специалист налоговой службы получит уведомление, главное – дата отправления письма.

Но на подачу заявления есть не весь год, подать такое заявление можно в любой день, только начиная с 1 октября 2020 года и до конца года.

Исключение сделано для тех, кто только зарегистрировался. Если вновь зарегистрированная организация или ИП захочет перейти на УСН с даты регистрации, то сделать это можно:

  1. при регистрации ООО или ИП;
  2. в течение 30 дней после регистрации юридического лица.

Форма уведомления такая же, как и для уже действующих компаний. Только вновь зарегистрированные в уведомлении проставляют прочерки в полях:

  1. сумма дохода за 9 месяцев;
  2. остаточная стоимость основных средств.

Стоит отметить, что в течение года упрощенцы не имеют права менять объект налогообложения. То есть если компания в 2020 году применяла УСН «Доходы», а в 2021 году хочет перейти на «Доходы минус расходы», то ей необходимо также подать уведомление о переходе на УСН, выбрав другой объект налогообложения, точно так же до 31 декабря 2020 года.

Обратите внимание, что налоговая служба не выдает никакого официального подтверждения факта перехода компании на УСН. Специалисты ФНС только проверяют соблюдения условий для перехода на упрощенку.

Условия для перехода на УСН

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

  1. сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
  2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
  3. среднесписочная численность – не более 100 человек;
  4. отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
  5. доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • банки;
  • государственные учреждения;
  • ломбарды;
  • страховщики;
  • нотариусы;
  • другие.
  • Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

    Условия для применения УСН

    В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

    Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

    Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

    Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

    Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

    Ставка налога при УСН с 2021 года

    Сумма дохода и численность штата Ставка налога при УСН с 2021 года
    УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»
    Доход до 150 млн. руб.

    Численность до 100 человек

    6% 15%
    Доход до 150 млн. руб.

    Численность 101 – 130 человек

    8% 20%
    Доход 150 – 200 млн. руб.

    Численность до 100 человек

    8% 20%
    Доход 150 – 200 млн. руб.

    Численность 101 – 130 человек

    ОСН ОСН

    Что необходимо сделать организации при переходе с ОСН на УСН

    При переходе с ОСН на УСН компания должна:

  • восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
  • включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
  • учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.
  • Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.

    Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.

    Источник

    Оставьте ответ

    Ваш электронный адрес не будет опубликован.