Warning: getimagesize(/wp-content/uploads/f776d22745faa4d2c41a833b96e1f1c6.gif): failed to open stream: No such file or directory in /home/ih382049/izvestia.net.ua/www/wp-content/plugins/wp-open-graph/output.class.php on line 306

Обзор мер поддержки бизнеса в России и США, Китае, Италии, Франции. Кто и как спасает свою экономику?

Обзор мер поддержки бизнеса в России и США, Китае, Италии, Франции. Кто и как спасает свою экономику?

Юрист сравнивает меры поддержки в России и странах запада. Какие меры окажутся эффективными?

Эпидемия коронавируса, обрушившаяся на международное сообщество в 2020 году, стала серьезным испытанием не только для здоровья населения и систем здравоохранения, но и для мировой экономики и экономики отдельно взятого государства, в частности. Практически все сферы бизнеса оказались затронуты пандемией, что привело к необходимости государств предпринимать мер поддержки экономики, в том числе, в налоговой сфере. Подходы государств, а также объемы поддержки в каждом государстве отличны, ниже будут рассмотрены меры, принятые в нескольких государствах.

Так, в России меры поддержки, в-основном касаются наиболее пострадавших отраслей экономики, к которым на текущий момент относятся 11 отраслей бизнеса, такие – как деятельность, связанная с авиаперевозками, гостиничным бизнесом и туризмом, культурой, спортом и организацией мероприятий; деятельность в сфере образования, деятельность в сфере общественного питания, деятельность по предоставлению бытовых и стоматологических услуг населению, деятельность в сфере розничной торговли непродовольственными товарами. При этом, следует отметить, что большая часть мер поддержки распространяются на малые и средние предприятия, а также на стратегические и градообразующие предприятия.

В частности, для всех субъектов малого и среднего предпринимательства с апреля в два раза (с 30% до 15%) был снижен совокупный размер тарифа страховых взносов. Для субъектов МСП из пострадавших отраслей, а также стратегических и градообразующих предприятий, чьи доходы существенно уменьшились, предусмотрена отсрочка/рассрочка по уплате налогов (кроме НДС и акцизов) на срок до от 3 месяцев до 5 лет.

Помимо этого, для некоторых субъектов МСП предусмотрена возможность получения арендных каникул. Субъекты МСП могут получить льготные микрозаймы на срок до 3 лет на сумму до 5 миллионов рублей, кредит на восстановление деятельности по льготной ставке до 8, 5 %, получение отсрочки по действующим кредитам, получение иных кредитов под гарантию государства, возможность на льготных условиях получить кредит на выплату заработной платы.

Кроме того, были несколько ослаблено административное бремя для бизнеса — до 31 мая приостановлено проведение выездных налоговых проверок, инициирование и проведение проверок по валютным нарушениям, вынесение решений о приостановлении операций по счетам и переводов электронных денежных средств. Для субъектов малого и среднего предпринимательства проведение иных (неналоговых) плановых проверок, кроме проверок относительно угрозы жизни и здоровью приостановлено до 31 декабря 2020 года.

В отношении субъектов МСП в пострадавших отраслях, стратегических и градообразующих предприятиях также введен мораторий на банкротство по инициативе кредитора.

Кроме того, были продлены сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности для всего бизнеса.

Право устанавливать дополнительные меры поддержки предоставлено законодательным органам субъектов.

В целом, несмотря на обширность двух представленных пакетов мер, представители бизнеса считают, что они недостаточно эффективны: хотя меры поддержки и распространяются на большое количество предпринимателей, однако маловероятно, что они смогут существенно улучшить общую экономическую обстановку и положительно отразиться на динамике реального бизнеса. Представители бизнеса также говорят о необходимости предоставления прямой адресной финансовой поддержки.

Планируется разработка новых мер для поддержки бизнеса, однако окончательное решение о том, какими конкретно они будут, в настоящее время еще не принято. В частности, из возможных озвученных мер – списание всех налогов и взносов малому бизнесу и НДС.

Меры экономической и налоговой поддержки в США

В США был принят закон об антикризисном пакете мер (The Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act), который предусматривает ряд налоговых мер, направленных на поддержку бизнеса.

Обзор мер поддержки бизнеса в России и США, Китае, Италии, Франции. Кто и как спасает свою экономику?

Всем налогоплательщикам, пострадавшим от коронавируса была предоставлена отсрочка по подаче деклараций и уплате федерального подоходного налога до 15 июля 2020 года. Также было приостановлено до 15 июля 2020 года включительно начисление процентов, пени и иных штрафных санкций за неуплату налоговых платежей. Они начнут исчисляться с 16 июля 2020 года.

Работодатели и самозанятые физические лица получили отсрочку по уплате доли работодателя (6,2 %) по налогу на социальное обеспечение: 50 % подлежат уплате до 31 декабря 2021 года, а остальная часть – до 31 декабря 2022 года.

Кроме того, для работодателей, чья предпринимательская деятельность была полностью или частично приостановлена в связи с эпидемией либо чей доход сократился более чем на 50% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, был предусмотрен возвратный налоговый кредит на выплату заработных плат в размере 50% от «квалифицированной заработной платы».

Также была предусмотрена возможность для работников получить льготу от работодателя на погашение студенческого кредита без уплаты налогов. Работодатель может ежегодно вносить до 5250$ в студенческие займы работника, и эта выплата не будет включена в доход работника, подлежащий налогообложению.

Для компаний, получивших финансирование в связи с вынужденным прекращением работы для сохранения занятости (Employee Retention Credit), а также кредиты в связи с прерыванием деятельности (Small Business Interruption loan), уплата налога на прибыль за 2020 год была перенесена на 2021 (50% задолженности) и 2022 (50%) годы. Убытки при этом можно будет переносить на срок до пяти лет.

Законом были также изменены правила использования чистого операционного убытка: теперь убыток можно принять в отношении 100% доходов и использовать убыток для полного зачета налогооблагаемого дохода за любой период независимо от года возникновения убытка. При этом, изменить решение о том, за какой период будут учтены убытки нельзя.

В дополнение Правительство США в 2020 году отменило сбор некоторых видов акцизов: на алкоголь, используемый для производства дезинфицирующего средства; на авиаперелеты и топливо.

В-целом, эксперты находят оказанную поддержку своевременной и эффективной, однако некоторые из них отмечают, что отмена определенных налоговых платежей позволила бы бизнесу восстановиться и быстрее оживить экономику.

Меры поддержки в Италии

В Италии меры поддержки бизнеса отражены в недавно принятом Указе ‘Cure Italy’ decree, а также «Декрете о ликвидности», включающем в себя меры, направленные на оказание помощи предприятиям путем предоставления кредитных гарантий, целевых налоговых льгот и принятия государством нерыночных рисков.

Обзор мер поддержки бизнеса в России и США, Китае, Италии, Франции. Кто и как спасает свою экономику?

В Италии также составлен список субъектов, которые более других пострадали от последствий коронавируса. В него вошли спортивные организации, предприятия в сфере общественного питания, организации мероприятий, аренды транспорта, организаторы культурны, музейных мероприятий, туроператоры, владельцы гостиничного бизнеса и др. Для предприятий из данных сфер сроки уплаты налогов с заработной платы работников, НДС, выплат по социальному обеспечению, премий по обязательному страхованию перенесены на 31 мая 2020 года. При этом для всех организаций, имеющих налоговое резидентство в Италии, обязанность по подаче отчетности переносится на 30 июня 2020 года.

Отдельные меры предусмотрены для организаций – налоговых резидентов Италии, доходы и сборы которых не превышают лимита € 2 млн – малые предприятия. В частности, для таких предприятий предусмотрена отсрочка по уплате налогов на доходы сотрудников, НДС, взносов на социальное обеспечение, страховых взносов, а также платежей по платежным и налоговым уведомлениям.

В зависимости от процента снижения оборота предприятиям также предоставляется рассрочка по платежам, подлежащим уплате в апреле и мае 2020 года. Они могут быть выплачены единовременно до 30 июня 2020 года или пятью частями, начиная с июня, без начисления каких-либо процентов или штрафов.

В Италии также были приостановлены все формальные проверки налоговых деклараций и других аудиторских, оценочных, инспекционных, коллекторских и судебных заключений. До конца мая были отложены слушания в налоговых судах и вынесение постановлений по результатам налоговых проверок.

Налоговый кредит на расходы по дезинфекции был расширен и теперь включает в себя расходы на приобретение средств индивидуальной защиты, расходы на приобретение и установку оборудования для защиты работников, обеспечения социальной дистанции между ними, а также расходы на чистящие и дезинфицирующие средства для рук. Кредит выдается в размере 50% от суммы расходов, понесенных в период до 31 декабря 2020 года, и ограничивается 20 000 евро на одного предпринимателя.

Еще одним нововведением стал 30%-ный налоговый вычет для физических лиц и некоммерческих организаций в отношении суммы до 30 000 евро, осуществляющих пожертвования в течение 2020 года в отношении государства, регионов, государственных учреждений или юридически признанных некоммерческих организаций для финансирования расходов, направленных на преодоление чрезвычайной ситуации, связанной с COVID-19.

Спад деловой активности на промышленном Севере Италии нанес экономике страны тяжелый удар, так как на области Ломбардия и Венето приходится 31% ВВП и 41% национального экспорта страны. По оценке ОЭСР, ожидаемые потери приведут экономику Италии в 2020 г. к стагнации после спада производства в первом квартале 2020 года. Газета деловых кругов Il Sole 24 Ore прогнозирует, что для туризма, машиностроения и индустрии моды текущий год будет потерян.

Налоговые меры в Китае

Борьба с эпидемией и введение карантина во всей стране сильно сказались на экономике страны. Goldman Sachs оценил снижение ВВП Китая в первом квартале в 9%, Всемирный банк – в 11%.

Обзор мер поддержки бизнеса в России и США, Китае, Италии, Франции. Кто и как спасает свою экономику?

И хотя в настоящее время в стране, за исключением провинции Хубэй (эпицентр вспышки заболевания), уровень загрузки производственных мощностей практически достиг прежних показателей, все же огромное количество предприятий малого и среднего бизнеса находится под угрозой банкротства (около 50%, согласно данным независимого агентства Caixin) по причине уменьшения спроса на услуги и товары.

В первую очередь, были снижены налоги на малый и средний бизнес. Некоторые предприятия были освобождены от уплаты НДС на неограниченный срок. Среди них – организации, оказывающие медицинские услуги, услуги доставки, некоторые личные услуги, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, гостиничного бизнеса, общественного транспорта, IT — компании.

Возможность относительно быстро мобилизовать экономику связана с сильным влияние государства, наличие ряда коммунистических черт и проникновение партии во все сферы деятельности. Однако такого рода мобилизационная политика работает только во время кризиса, после чего необходимо возвращаться к рыночным механизмам.

Меры поддержки экономики в Великобритании

Комплекс мер для спасения бизнеса в Великобритании составит 330 млрд фунтов стерлингов (15% ВВП) (Guidance Support for those affected by COVID-19), при этом большая часть мер направлена на помощь крупным компаниям.

Платежи по НДС, подлежащие уплате в период с 20 марта по 30 июня 2020 года, могут быть отложены по выбору налогоплательщика — резидента Великобритании. Если налогоплательщик выбирает вариант отсрочки, то платеж должен быть произведен не позднее 31 марта 2021 года. Никакие проценты или штрафы за данный период взиматься не будут, а налогоплательщикам не требуется уведомлять или запрашивать одобрение у налоговых органов для применения отсрочки.

Платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате до 31 июля 2020 года, могут быть также отложены до 31 января 2021 года. Штрафы и проценты за просрочку платежа начисляться не будут.

В отношении иных налоговых платежей налогоплательщики могут подать заявку на отсрочку их уплаты, с обоснованием необходимости предоставления такой отсрочки на срок до 3 месяца.

Налоговые меры во Франции

Министерство экономики и финансов Франции предоставило фирмам и предпринимателям отсрочку по уплате прямых налогов (корпоративного налога, налога на прибыль, взносов в систему социального обеспечения) на 3 месяца без необходимости обращаться в компетентные органы.

Обзор мер поддержки бизнеса в России и США, Китае, Италии, Франции. Кто и как спасает свою экономику?

Компании, столкнувшиеся с серьезными трудностями, могут запросить налоговую скидку, которая также может быть распространена на просроченные проценты и штрафы.

По запросу в Налоговый центр ежемесячные платежи по налогам на имущество могут быть также приостановлены, а общая сумма неуплаченного налога будет рассчитана по окончании налогового периода, без штрафных санкций.

Компании, испытывающие финансовые трудности, могут обратиться в компетентный орган для разработки индивидуального графика выплаты налоговых и социальных платежей. Условием получения данной отсрочки является отсутствие привлечения к ответственности за неподачу налоговой отчетности, а также неуплату налогов.

Подведём итоги

В настоящее время ситуация с эпидемией потихоньку начинает налаживаться, однако ожидать быстрого выхода мировой экономики из кризиса представляется излишне оптимистичным ввиду существенного спада покупательского спроса и плачевного финансового состояния в некоторых отраслях экономики. Вливание значительных финансовых средств в поддержку экономики, хотя и является необходимым в сложившейся ситуации, в дальнейшем может привести к проблемам в других сферах – например, сфере здравоохранения, социального обеспечения в связи с возможной нехваткой финансирования. Кроме того, возможно предположить, что государства будут искать дополнительные способы финансирования бюджетов путем выпуска государственных облигаций или перспективного увеличения налоговых ставок/введения новых налогов. Например, в РФ в период эпидемии были внесены изменения о порядке налогообложения по вкладам в российских банках, а также предложения о внесении изменений в СОИДН с рядом государств об увеличении ставки налога у источника.

Подводя итог, следует отметить общую направленность усилий государств на преимущественную поддержку малых и средних предприятий, пострадавших сильнее всего. Основной мерой поддержки бизнеса в описанных выше государствах является отсрочка по уплате налогов, что составляет существенную расходную статью многих субъектов предпринимательства. Различие в этой части заключается в различном подходе к распространению отсрочки на НДС – так, в ряде государств отсрочки по данному налогу предоставлены не были.

Некоторые государства, такие, как США осуществили масштабные, практически беспрецедентные финансовые вложения в экономику, вложения других государств были, на первый взгляд, более скромными. Вместе с тем, делать окончательные выводы относительно эффективности и достаточности принятых мер на текущий момент является преждевременным ввиду того, что для восстановления экономик потребуется значительное время, и эпидемия в данный момент хоть и пошла на спад, но еще не окончилась.

Автор: Марина Удалова
Соавтор: Полина Аксенова

следующий материал:

Выплата субсидии для малого бизнеса: сервис для подачи заявления уже доступен 11
Источник

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.